Bitcoin en belasting

Bitcoin en belasting

Door Patrick op vrijdag, 15 september, 2017 - 12:00

Zijn cryptocurrencies belast?

De cryptocurrencies zijn alweer een aantal jaren in ons leven en het aantal mensen dat hier geld mee heeft verdiend groeit met de dag. De vraag die dan ook veel wordt gesteld is:

"Moet ik belasting betalen over mijn winst en zo ja, hoe reken ik af met de belastingdienst?" 

Het antwoord daarop is ja, je moet belasting betalen. Bitcoins worden gezien als goederen en behoren daarom tot het vermogen van een persoon. De waarde van de bezittingen aan cryptocurrencies dien je op te geven bij de belastingaangifte onder het kopje 'vermogen'. 
Om dit uit te leggen is het goed om eerst te kijken hoe het wordt gedaan met normale beleggingen.

Beleggingen en belasting

De belasting in Nederland kent drie boxen. 
Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning
Box 2: Aanmerkelijk belang (gaat over aandelen in een vennootschap)
Box 3: Sparen en beleggen

Beleggingen vallen onder box 3. Binnen deze box is er een heffingsvrij vermogen van 25000 euro. Over dit bedrag hoeft geen vermogensbelasting betaald te worden. Is het bedrag niet hoger dan de €25000 dan betaal je geen belasting in box 3. Is het vermogen wel hoger dan telt alleen het bedrag boven het heffingsvrije vermogen mee voor de berekening van de belasting.
Je betaalt belasting over het inkomen uit je vermogen. Het vermogen is de waarde van de bezittingen min de schulden op 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet, min het heffingsvrije vermogen. De werkelijke opbrengst van het vermogen wordt niet belast maar een percentage hiervan wordt genomen voor de te betalen belasting. 

In 2016 was het zo dat de belastingdienst ervan uitging dat je over je vermogen 4% rendement behaalde. Over dit fictieve rendement moest dan 30% belasting betaald worden. Aangezien de rentepercentages achteruit zijn gegaan hebben ze vanaf 2017 een nieuwe manier van heffen ingebracht. Dit wordt gedaan aan de hand van de volgende tabel:
 

Tabel berekening rendement op vermogen vanaf 2017
Schijf Uw (deel van de) grondslag sparen en beleggen Percentage 1,63% Percentage 5,39% Percentage gemiddeld rendement
1 Tot en met € 75.000 67% 33% 2,871%
2 Vanaf € 75.001 tot en met € 975.000 21% 79% 4,600%
3 Vanaf € 975.001 0% 100% 5,39%


Dit betekent, hoe meer vermogen je hebt, hoe meer belasting je betaalt. 

Voorbeeldberekening:

Bij een vermogen van €200.000 op 1 januari is er €25000 belastingvrij en blijft er €175.000 over.
Van de eerste €75.000 wordt 2,871% belast = €2153
Van de overige €100.000 wordt 4,6% belast = €4600

Het totale bedrag aan belasting wordt dan:
(30,0% * €2153 = €646
(30,0% * €4600 = €1380
Bij een vermogen van €200.000 wordt er €2026 (€646 + €1380) aan vermogensbelasting betaald. 

De bezittingen in cryptocurrencies kunt u aangeven bij de belastingaangifte onder het kopje 'overige bezittingen'

 bitcoin knipsel.PNG

Moet ik over Bitcoin btw betalen?

Cryptocurrencies worden juridisch gezien als goederen. Normaal gesproken worden goederen belast met btw alleen bij cryptocurrencies is dit niet het geval. Het Hof van Justitie van de Europese Unie heeft hierover een uitspraak gedaan. Omdat Bitcoin geen ander doel dient dan het verrichten van betalingen, dienen de lidstaten van de Europese Unie geen btw te heffen over Bitcoin. Kortom er is fiscaal gezien geen toegevoegde waarde. De uitspraak van het Hof van Justitie vind je hier. Door deze uitspraak heeft Bitcoin een status aparte gekregen. Het is geen geld, maar omdat het wel de functie van geld heeft, hoeft er toch geen btw over betaald te worden.


Hoe zit het met belasting op bitcoin mining?

Mining wordt gezien als het omzet genereren met als oogmerk om deze te verkopen. 
Een ondernemer creëert een toegevoegde waarde en dient hierover omzetbelasting te betalen. 
Bitcoin minen als ondernemer levert ook voordelen op. Zo is het mogelijk om de benodigde apparatuur btw-vrij te kunnen aanschaffen. 


Wat gebeurt er als u geen aangifte doet?

Indien u uw Bitcoin niet opgeeft bij de belastingdienst, dan wordt het als zwart vermogen gezien. Het bezit daarvan kan – behoudens de zogenaamde inkeerregeling – een misdrijf opleveren.